1、稅率變化情況

出口退稅是在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率。它是國(guó)際貿(mào)易中通常采用的并為各國(guó)接受的、目的在于鼓勵(lì)各國(guó)出口貨物公平競(jìng)爭(zhēng)的一種稅收措施。

國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)統(tǒng)司公布我國(guó)2006年宏觀稅負(fù)為18%，但是中國(guó)實(shí)際的宏觀稅負(fù)已經(jīng)達(dá)到31%，并正對(duì)刺激消費(fèi)產(chǎn)生消極影響。06年政府財(cái)政收入接近3.2萬(wàn)億元，如果加上1.3萬(wàn)億元的預(yù)算外收費(fèi)、土地出讓金5000億元、社保8000億元等預(yù)算外收入，我們真實(shí)的稅負(fù)已經(jīng)達(dá)到31%至32%，這種程度的實(shí)際稅負(fù)已經(jīng)相當(dāng)高了。

宏觀稅負(fù)指的是稅收收入與經(jīng)濟(jì)總量的比值，它影響創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)業(yè)不高又影響就業(yè)。由于近年來(lái)中國(guó)稅收收入增速連續(xù)10年高于GDP增速，中國(guó)稅負(fù)是否過(guò)高已經(jīng)成為各方關(guān)注的焦點(diǎn)。中國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)現(xiàn)在主要靠外資、進(jìn)出口和政府投資拉動(dòng)，而不是由民間創(chuàng)業(yè)維持的。這種經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的勞動(dòng)參與率低，工資收入少導(dǎo)致消費(fèi)無(wú)力，消費(fèi)和投資的結(jié)構(gòu)不平衡。

現(xiàn)在政府要調(diào)整支出結(jié)構(gòu)以改善民生，但勞動(dòng)供求關(guān)系這么緊張，那么多的人沒(méi)有工作，政府即便是再慈善也保不住這么多的人。過(guò)高的稅負(fù)，對(duì)刺激消費(fèi)以及對(duì)企業(yè)發(fā)展的消極影響將越來(lái)越明顯。

在一個(gè)社會(huì)里，如果中小企業(yè)多、中等人口多，因失業(yè)而貧困的人口就會(huì)減少。高稅負(fù)除了直接提高民間創(chuàng)業(yè)門檻外，也造成了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不平衡。根據(jù)全國(guó)工商聯(lián)的數(shù)據(jù)，我國(guó)現(xiàn)在有800萬(wàn)個(gè)企業(yè)，也就是說(shuō)，每1000人中只有2．6個(gè)企業(yè)。而在日本，每1000人中有50個(gè)企業(yè)。韓國(guó)和臺(tái)灣地區(qū)也是這樣。為什么會(huì)這樣，因?yàn)樵谶@些國(guó)家和地區(qū)，企業(yè)在創(chuàng)業(yè)階段時(shí)，政府放的很寬，所以，它們的中小企業(yè)很多，中等收入的人也很多，失業(yè)率就很低。浙江的個(gè)體戶和中小企業(yè)比較多，每1000人當(dāng)中有58個(gè)個(gè)體戶、5個(gè)企業(yè)，所以浙江的城鄉(xiāng)差距和基尼系數(shù)都比較低，而貴州每1000人中只有十幾個(gè)個(gè)體戶、1個(gè)多企業(yè)，它們的失業(yè)率和貧困人口都比較多。

沒(méi)有企業(yè)就沒(méi)有就業(yè)，沒(méi)有企業(yè)農(nóng)村的剩余勞動(dòng)力也無(wú)法轉(zhuǎn)移。我們現(xiàn)在的農(nóng)村問(wèn)題中，除了土地問(wèn)題就是農(nóng)民創(chuàng)業(yè)受到政府各部門的收費(fèi)、罰款和登記注冊(cè)的嚴(yán)格限制。

所以，不僅要從政府的支出結(jié)構(gòu)而且要從政府的收入結(jié)構(gòu)來(lái)解決民生問(wèn)題。而改善政府的收入結(jié)構(gòu)必須做到：一、廢除各級(jí)政府所有的自籌制度，政府只要靠財(cái)政收入就可以維持運(yùn)轉(zhuǎn)，法院、檢察院、工商、質(zhì)監(jiān)不能去收費(fèi)。二、所有的稅收都應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)人大審批、審查，要改變現(xiàn)在政府發(fā)個(gè)文件就可以收費(fèi)的做法。三、政府的預(yù)算不能設(shè)自費(fèi)這一項(xiàng)。

2、應(yīng)對(duì)策略

只有盡早調(diào)整企業(yè)的出口策略，才能變被動(dòng)為主動(dòng)。

1）企業(yè)應(yīng)對(duì)出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，將適合內(nèi)銷的產(chǎn)品迅速轉(zhuǎn)向國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，適合外銷的繼續(xù)加大出口。同時(shí)企業(yè)也應(yīng)朝多元化方向發(fā)展。

2）加強(qiáng)出口競(jìng)價(jià)的核算也很有必要。為增強(qiáng)出口產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力，不少出口企業(yè)，已把出口退稅部分計(jì)入利潤(rùn)再對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行定價(jià)。目前企業(yè)最關(guān)鍵的應(yīng)對(duì)策略是及時(shí)加強(qiáng)對(duì)外出口競(jìng)價(jià)的核算，充分考慮退稅率調(diào)整和可能開(kāi)征出口關(guān)稅的影響，為自己預(yù)留一定的利潤(rùn)空間。從長(zhǎng)期看，企業(yè)應(yīng)立足于不依賴出口退稅創(chuàng)利潤(rùn)，既考慮到資源類產(chǎn)品可能開(kāi)征出口稅，更不要把出口退稅作為盈利的重要部分加以考慮。

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